自今年5月試點(diǎn)啟動(dòng)以來，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)快速推進(jìn)：5月31日，首批獲得經(jīng)營資質(zhì)的12家險(xiǎn)企名單出爐；6月7日，中國太保拿下稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)全國首單；7月6日，銀保監(jiān)會(huì)下發(fā)《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理暫行辦法》。根據(jù)試點(diǎn)期限，云南人民有望明年就能買到這一險(xiǎn)種。

稅前列支，用納稅錢養(yǎng)老

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)是由保險(xiǎn)公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，主要面向繳納個(gè)人所得稅的社會(huì)公眾，公眾投保該商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，繳納的保險(xiǎn)費(fèi)允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再相應(yīng)繳納。

“簡單來說，就是拿個(gè)人納稅的錢用來養(yǎng)老”，太平人壽保險(xiǎn)云南分公司助理總經(jīng)理李旭介紹說，目前中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系主要分為三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。

“三大支柱里面，基礎(chǔ)社�！茱枴髽I(yè)年金、個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)‘管好’”，李旭打了個(gè)比方，“購買基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)就像買了一套毛坯房，能住，但是住得不舒坦；企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)就像對(duì)房子裝修，裝修好的房子，才住得貼心。而稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)就是精裝修�！�

稅延保險(xiǎn)

可緩解目前養(yǎng)老保障壓力

據(jù)了解，自國家拉開公共退休金制度全面改革序幕以來，在養(yǎng)老保障體系“三大支柱”中，一直是社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)充當(dāng)主力軍，這與發(fā)達(dá)國家通行的養(yǎng)老保障體系三大支柱占比中，政府承擔(dān)的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)占比遠(yuǎn)低于第二、第三支柱占比的格局顯然有較大差別。

“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)等相關(guān)政策的實(shí)施，正是我國保險(xiǎn)事業(yè)尋求與國際接軌且與國際潮流相一致的積極表現(xiàn)，對(duì)未來緩解現(xiàn)有養(yǎng)老保障體系壓力將發(fā)揮很大作用，有利于應(yīng)對(duì)我國日益迫切的養(yǎng)老格局，積極提升早已處于明顯短板的第三支柱占比，有助于三大支柱共同發(fā)揮對(duì)我國養(yǎng)老保障體系的支撐作用，形成‘三條腿走路’的發(fā)展格局，如此才能真正確保老有所依�！逼桨拆B(yǎng)老險(xiǎn)云南分公司相關(guān)負(fù)責(zé)人補(bǔ)充說。

稅優(yōu)惠民，為個(gè)稅減負(fù)

目前，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)僅在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)，但截至6月21日，已經(jīng)簽發(fā)保單逾萬件。

“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)受到如此高的關(guān)注，除了公眾對(duì)老齡化日益嚴(yán)重帶來的養(yǎng)老金替代率不足、醫(yī)療費(fèi)用支出增加、社會(huì)勞動(dòng)年齡人口對(duì)老年人的撫養(yǎng)比增大等問題感到擔(dān)憂外，國家層面在頂層設(shè)計(jì)、政策出臺(tái)、制度保障的層層落實(shí)，進(jìn)一步讓公眾加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的重視�！逼桨拆B(yǎng)老險(xiǎn)云南分公司相關(guān)負(fù)責(zé)人分析。

“當(dāng)然，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅優(yōu)惠民政策也是吸引公眾高度關(guān)注的深層次原因�！鄙鲜鲐�(fù)責(zé)人表示，按照《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》規(guī)定：取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，其繳納的保費(fèi)可按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定；個(gè)體工商戶按當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%和12000元孰低辦法確定�！耙簿褪钦f，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際上是為個(gè)稅減負(fù)，每人每月有最高1000元的稅延額度�！�

“具體來說，一職工月薪為12000元，按照2018年個(gè)稅公式計(jì)算，應(yīng)繳納個(gè)稅725元，如購買稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)，保費(fèi)為720元，稅前列支后，應(yīng)繳納個(gè)稅581元。相比之前，少繳納個(gè)稅144元，降幅近20%”，上述負(fù)責(zé)人計(jì)算得出，在投保階段，個(gè)人月度所得稅的影響在0-450元之間，年度所得稅的影響在0-5400元之間。

“值得一提的是，購買稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)，還可以在繳納個(gè)稅時(shí)實(shí)現(xiàn)跨檔，進(jìn)行合理的避稅。比如，一職工稅前收入為6200元，按照納稅規(guī)定，應(yīng)繳納10%的個(gè)人所得稅，但購買稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)后，應(yīng)繳個(gè)稅比例變?yōu)?%，相當(dāng)于少繳了7%的個(gè)人所得稅�！崩钚裨诜治鰰r(shí)指出。

收益穩(wěn)健，長期鎖定，終身領(lǐng)取

相較于其它養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)也有特定的優(yōu)勢，按照《通知》強(qiáng)調(diào)，此次推出的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品按穩(wěn)健型產(chǎn)品為主、風(fēng)險(xiǎn)型產(chǎn)品為輔的原則選擇。產(chǎn)品符合“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”原則，滿足參保人對(duì)養(yǎng)老賬戶資金安全性、收益性和長期性管理要求。

以平安養(yǎng)老險(xiǎn)個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品為例，其優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下5個(gè)方面：一是投資穩(wěn)健、動(dòng)態(tài)增值，根據(jù)個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)承受能力，提供不同風(fēng)險(xiǎn)組合產(chǎn)品，滿足不同風(fēng)險(xiǎn)偏好，產(chǎn)品分為收益確定型、收益保底型和收益浮動(dòng)型；二是收益透明，及時(shí)披露，個(gè)人養(yǎng)老資金賬戶封閉運(yùn)行、單獨(dú)管理，按時(shí)定期公布投資收益；三是終身保障，領(lǐng)取便捷，提供終生領(lǐng)取或不少于15年的長期領(lǐng)取方式，保障退休生活水平，提供人臉識(shí)別等一站式領(lǐng)取服務(wù)，方便省心；四是長期鎖定，除了財(cái)稅允許條件資金中途不能取出，確保養(yǎng)老金用途；五是精算平衡，科學(xué)合理確定養(yǎng)老金領(lǐng)取金額持續(xù)提升測算和評(píng)估的科學(xué)性。

個(gè)人及個(gè)體工商戶均可購買

此次，三個(gè)試點(diǎn)地區(qū)期限暫定為一年，一旦成熟后，將向全國鋪開，云南人民有望在明年享受到這一政策紅利。上述平安養(yǎng)老險(xiǎn)云南分公司負(fù)責(zé)人表示，滿足以下任一要求的云南人民都可以投保個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)：一是取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人（連續(xù)6個(gè)月以上為同一單位提供勞務(wù)）；二是個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者。

“從投保流程來看，納稅人首先需要有一個(gè)用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個(gè)人專用賬戶。該賬戶封閉運(yùn)行，與居民身份證件綁定，具有唯一性�！鄙鲜鲐�(fù)責(zé)人說。

據(jù)其介紹，納稅人可在符合條件的保險(xiǎn)公司中自由選擇產(chǎn)品，買完產(chǎn)品后，保險(xiǎn)公司應(yīng)開具發(fā)票和保單憑證，中國保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司建立的信息平臺(tái)出具稅延養(yǎng)老扣除憑證作為扣稅憑據(jù)。納稅人將相關(guān)憑證提供給扣繳單位，扣繳單位按要求辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)。

查詢和領(lǐng)取方面，中保信平臺(tái)將與稅務(wù)系統(tǒng)、商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行對(duì)接，提供賬戶管理、信息查詢等基礎(chǔ)性服務(wù)，參保人可隨時(shí)查詢投保繳費(fèi)、產(chǎn)品收益、保險(xiǎn)公司收費(fèi)等信息，防止銷售誤導(dǎo)。

除此之外，保險(xiǎn)公司也將為參保人提供全方位服務(wù)支持。據(jù)了解，目前首批獲得稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)銷售資格的太平人壽、平安養(yǎng)老險(xiǎn)均可為參保人提供便捷的賬戶查詢和管理服務(wù)，實(shí)現(xiàn)高頻次服務(wù)項(xiàng)目在線操作，全國性的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)可同步提供線下運(yùn)營服務(wù)。

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